Mikä on kassavirtalaskelma?
Kassavirtalaskelma kuvaa kuinka yritys on käyttänyt käteisvarojaan. Sitä käytetään usein yhdessä kahden muun keskeisen raportin - voitto ja tappio sekä tase - kanssa. Se on yhtiön tilinpäätöksen kolmas osa.
Miksi kassavirtalaskelma on tärkeä?
Kassavirtaraportti on tärkeä, koska se ilmoittaa lukijalle liiketoiminnan kassatilanteen. Yrityksen menestyminen edellyttää, että sillä on aina riittävästi rahaa. Se tarvitsee käteistä kulujensa maksamiseen, pankkilainojen maksamiseen, verojen maksamiseen ja uusien varojen ostamiseen. Kassavirtaraportti määrittää, onko yrityksellä tarpeeksi käteistä täsmälleen tämän tekemiseen.
Käteisen saaminen on yrityksen vaatimus vakavaraisuudesta . Kun yrityksellä ei ole enää tarpeeksi käteistä jäsenmaksujen maksamiseen, se julistetaan usein konkurssiin .
Tätä kirjanpidon johdantoa varten emme käy läpi varsinaisen kassavirtaraportin varsinaista valmistelua. Itse asiassa liike-elämässä pienet yritykset tuottavat harvoin kassavirtaraportin, koska tuloslaskelma on riittävä heidän tarpeisiinsa. On epätodennäköistä, että pienyritys, kuten leipomo, aiheuttaisi monimutkaisia käteisoperaatioita, jotka antaisivat tällaisia tietoja. Siksi pidetään ajan ja rahan tuhlauksena sitä, että kirjanpitäjä laatii raportin, josta ei ole juurikaan hyötyä kenellekään!
Toisaalta suurille yhteisöille, kuten Nike ja Microsoft, kassavirtaraportti on välttämätöntä. Tällaisilla yrityksillä on usein huomattava määrä muita kuin käteisoperaatioita, joskus jopa miljardeja dollareita tuloja, jotka yksinkertaisesti ovat velkaa heille, mutta joita ei ole vielä saatu käteisenä. Näissä tilanteissa tuloslaskelma ei aina ole riittävä, ja kassavirtaraportti on arvokas monille käyttäjille, kuten pankeille ja osakkeenomistajille.
Esimerkki kassavirtalaskelmasta
Kuvitellaan, että aloitat liiketoiminnan 1000 dollarilla.
Kun ostat 1000 dollaria, ostat laatikon ainesosia ja paistat kakkuja.
Myyt kaikki kakut asiakkaalle 5000 dollaria.
Asiakas kysyy, voiko hän ostaa kakkuja luotolla, eli hän maksaa kakkuista kuukauden lopussa. Oletteko samaa mieltä.
Määritetään käteisvarasi tässä skenaariossa.
Tulot: 5000 dollaria
Kirjanpitosääntöjen mukaan tulot kirjataan, kun ne on ansaittu, ei silloin , kun ne on saatu. Siksi, koska olet tehnyt myynnin asiakkaalle, myynti on kirjattava saaduksi tuloksi.
Voitto: 4000 dollaria
Vietit kakkuihin 1000 dollaria ja myit 5000 dollaria. Tämä antaa sinulle 4 000 dollarin voiton.
Käteinen: NOLLA!
Vaikka olet ansainnut 5000 dollaria tuloja ja 4000 dollaria voittoa, sinulla on NOLLA RAHA! Tämä skenaario voi esiintyä usein liike-elämässä, erityisesti suurten yritysten kanssa, mikä osoittaa kassavirtaraportin laatimisen tärkeyden.
Tämän oppiaiheen tarkoituksena on kuvata kassavirtaraportin ansio ja milloin se saattaa olla tarpeen. Todennäköisesti huomaat kuitenkin, että suurin osa pienyrityksistä ei pidä tätä raporttia tarpeellisena - tuloslaskelma on usein kaikki mitä he tarvitsevat vero- ja suunnittelutarpeisiinsa.
Kokeilun saldo vs. Voitto ja tappio vs. Tase Vs. Kassavirtalaskelma
| Koesaldo | Voitto ja tappio | Tase | Kassavirtalaskelma | |
| Tilit sisältyvät | Kaikki tilit | Tulot ja kulut | Varat, velat, piirustukset ja oma pääoma | Pankki |
| Tyyppi | Sisäisille käyttäjille | Ulkoisille käyttäjille | Ulkoisille käyttäjille | Ulkoisille käyttäjille |
| Avaintiedot näytetään | Vahvistus siitä, että veloitustilimme ovat tasapainossa luottotileidemme kanssa | Voitto / tappio vuodelta | Yrityksen nettovarallisuuden arvo | Pankkisaldon kasvu / lasku |
| Rakenne | Kaikki veloitustilit vasemmalla puolella, kaikki luottotilit oikealla puolella | Liikevaihto vähennettynä kuluilla on yhtä suuri kuin voitto | Varat miinus velat on sama kuin oma pääoma | Alkaa pankkitililtä vuoden alussa Lisää vastaanotetut rahat vähennettynä käytetyillä rahoilla Yhtä pankin loppusaldo |